Как пройти проверку по работе с самозанятыми?

• Работать бизнесу с самозанятыми можно?
• Можно
• А нам ничего за это не будет?
• Будет

С момента введения налогового режима по Налогу на профессиональный доход прошло 5 лет. И за эти годы бизнес научился экономить на налогах, привлекая к работе самозанятых. А государство усовершенствовало механизмы по выявлению нелегальной занятости:

• С 1 января 2024 года вступил в силу новый закон «О занятости…» (Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ) — предусмотрены меры борьбы с нелегальной (теневой) занятостью;
• Приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н обязал Налоговую передавать информацию в Межведомственные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.

Суть: Налог при НПД составляет -6%, с доходов работников работодатель платит НДФЛ -13% и страховые взносы— 30% (есть исключения).

Как происходит проверка на практике? Налоговая в автоматическом режиме мониторит следующие показатели по работе с самозанятыми:

• Показатель «Продолжительность работы» означает использование работодателем труда самозанятого.
• Показатель «Единственный источник дохода»
• Показатель «Признаки зарплаты». Данные показатели исходят из сформированных чеков самозанятыми с одним и тем же заказчиком- работодателем на протяжении всего времени работы самозанятого.

Обычно это делает отдел камеральных проверок по страховым взносам или по НДФЛ.

Если «маркеры» высветились, то ФНС присылает требование о предоставлении пояснений.

Пришло требование о предоставлении пояснений- так поясняйте! Не нужно слать договоры, акты и т. п. К тому же если эти документы составлены на налоговыми юристами, а просто скачаны с интернета и в них замечательные формулировки типа: «оказание услуг по… за сентябрь».

Помним, что основное отличие гражданско-правового договора от трудового договора, применяемое в Арбитражной практике — это то, что в гражданско-правовом договоре определен конкретный объем работ и указано, какой результат работ будет достигнут. Цель гражданско-правового договора — получение конкретного результата, а не выполнение работы как таковой.

Советы:

Во-первых, старайтесь не работать с одним и тем же самозанятым более трех месяцев.

Во -вторых, уточните у плательщика НПД есть ли у него иные источники доходов. Предпринимательская деятельность в отличие от трудовой предполагает наличие клиентской базы. Это могут быть и поступления от физлиц, и от других юрлиц и ИП.

Ну и третье — никогда не платите одинаковые суммы, да ёще и два раза в месяц.

Если умудрились получить идеальное совпадение трех показателей, то у налоговой высветится «ПРИЗ». Помните игровые автоматы, где за 3 одинаковых картинки Вы получали деньги? Вот в ФНС при проверке самозанятых почти также.

Во время камеральной проверки налоговая:

• запросит пояснения,
• вызовет генерального директора на беседу, где в красках распишет, что будет если сами добровольно не сдадите уточненки
• допросит плательщиков НПД и проведет иные контрольные мероприятия.

Вот если на этом этапе где-то оступиться, то однозначно прилетит акт камеральной проверки с доначислениями взносов, НДФЛ, пеней и штрафов.

В инете множество статей как вести себя на допросах, как писать возражения и т. п.

Нужно четко понимать, что у бухгалтера может быть недостаточно опыта и компетенции на решение таких вопросов. И это нормально- врач терапевт тоже не делает операции на сердце. Их должен решать налоговый юрист/адвокат/консультант.

Автор: Людмила Ганичева,
Генеральный директор ООО "Стандарты Аудита"

Налоги и Бухгалтерия