Ответственность за нарушение валютного законодательства

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Однозначно, основным антисанкционным трендом является смягчение требования валютного контроля. Но это вовсе не означает отсутствие санкций. В некоторых случаях штраф может достигать и 100% - смотрим ч.4,4.3,5,5.2 статьи 15.25 КоАп

Кто может оштрафовать за нарушение валютного контроля?

Органами валютного контроля являются:

• Федеральная таможенная служба
• Федеральная налоговая служба

Именно к их компетенции относится привлечение к административной ответственности. Несмотря на то, что ежедневно мы общаемся по вопросам валютных платежей и валютного с банком, у банков нет полномочий по штрафам, так как они являются просто агентами валютного контроля

Штраф за расчеты наличными — до 40%

Расчеты наличными с нерезидентами были всегда запрещены. Но в связи с проблемами по платежам по внешнеэкономическим контрактам для экспортеров сделали послабления — разрешили получать выручку в валюте. Но, если Вы её своевременно не сдадите её в банк, то за это уже оштрафуют.

Общее правило осталось неизменным. Расчеты наличными с нерезидентами будут незаконной валютной операцией, например:

-Выплатите зарплату иностранном работнику или рассчитаетесь с ним по договору ГПХ через кассу;
-Получите деньги от нерезидента на электронный кошелек, если к нему не привязан банковский счёт в России;
-Продадите иностранцу недвижимость за наличные и т. п. и т. д.

Сумма штрафа. От 20 до 40% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа.
Основание: Пункт 1 статьи 15.25 КоАП.

Штраф за нарушение срока постановки контракта на учет — до 50 000 рублей

Если Вы заключили внешнеэкономический контракт и :

• сумма контракта выше 3 миллионов рублей по договору на импорт, смешанному или кредитному договору

• сумма экспортного контракта выше 10 миллионов рублей

• контрактом предусмотрены расчеты ЦФА (цифровыми финансовыми активами,

То такой контракт подлежит постановке на учет в банке и ему присваивается УНК (Уникальный номер контракта)

Сумма штрафа:

• для граждан- 2500−3000 рублей;
• для должностных лиц — 4000−5000 рублей;
• для юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Основание: Пункт 6.3−1 статьи 15.25 КоАП.

Штраф за неподачу сведений о валютной операции или справки о подтверждающих документах — до 50 000 рублей

Сведения о валютной операции (СВО) нужно предоставить в банк, если поступили деньги от нерезидента:

• от 1 миллиона в иностранной валюте — за товары, работы, услуги
• от 10 миллионов в рублях -за товары, работы, услуги
• независимо от суммы- по займам и кредитам в иностранной валюте
• от 3 миллионов рублей — по займам и кредитам в рублях

Если контракт на сумму менее 1 миллиона рублей и деньги поступают в валюте, то сообщается только код валютной операции — СВО в банк не подается.

Если контракт на сумму менее 1 миллиона рублей и деньги поступают в рублях, то сообщается только код валютной операции, то подавать документы и сообщать код операции не нужно.

Справка о подтверждающих документах представляется в банк по поставленному на учет контракту в течение 15 рабочих дней после месяца, когда от иностранного поставщика/подрядчика получен подтверждающий документ (акт, накладная и т. п.)

Сумма штрафа:

• юридическим лицам грозит от 40 000 до 50 000 рублей, за повторное нарушение — от 120 -150 000 рублей

• ИП — от 4 000 до 5 000 рублей, за повторное нарушение — от 12 000 до 15 000 рублей

Но есть ещё льготные 90 дней, чтобы успеть сообщить в банк о валютной операции без штрафа.

Основание: Пункт 6.3−1 статьи 15.25 КоАП.

Если Ваш контрагент не отгрузил Вам товар, не вернул предоплату или не заплатил за поставленный Вами то Вам грозит штраф до 30%

Вот бывает же такое- видишь ребенок упал, разбил коленки, а мать к нему подбегает мать и начинает орать и лупить. Это штраф примерно о том же. То есть, если «Вас кинул Ваш партнер и не поставил товар или не оплатил за отгруженный товар при экспорте, то Вас за это оштрафуют». Также штраф будет даже если деньги/товары поступили, но с опозданием. Эти штрафы относятся к обязанности по репатриации валютной выручки.
В некоторых случаях штраф может достигать и 100% - смотрим ч.4,4.3,5,5.2 статьи 15.25 КоАп. Но нужно отметить, что раньше штраф мог достигать 100% даже за опоздание в пару дней.

Сумма штрафа:

В случае нарушения сроков (деньги от покупателя поступили позже даты, установленной в контракте:

• 1/150 ключевой банковской ставки от суммы долга за каждый день опоздания

Если деньги /Товар не поступят совсем:

• если валюта контракта в рублях и контракт на поставку товаров, услуг, интеллектуальной собственности: штраф на юрлиц от 3% до 10%

• если контракт в иностранной валюте на поставку товаров, услуг, интеллектуальной собственности: штраф от 5% до 30%;

• если договор займа иностранной валюте или рублях: штраф от 5% до 30% долга, но не более 30 000 рублей.

Исключения:

• Сумма контракта на поставку товаров, услуг, интеллектуальной собственности равна или меньше 200 тысяч рублей.

• Обязательства нарушены менее чем 45 дней.

• Нарушение произошло из-за санкций. По 235-ФЗ это правило действует на сделки с 23.02.2022 по 31.12.2023.

Основание:
Пункт 4 статьи 15.25 КоАП.
Пункт 5 статьи 15.25 КоАП.

Штраф за несообщение в ФНС об открытии счёта в иностранном банке

до 1 миллиона рублей

Если вы открыли счет или вклад за границей, то в Федеральную налоговую службу (ФНС) нужно подать уведомление о наличии, открытии и закрытии зарубежных банковских счетов, изменения реквизитов. С 01 июля 2024 года утверждена новая форма

Сумма штрафа:

За нарушение срока или формы уведомления грозит штраф:

• физ лицам — от 1 000 до 1 500 рублей
• ИП от 5 000 до 10 000 рублей
• юр лицам — от 50 000 до 100 000 рублей

За непредставление уведомления штраф вырастет:

• для физлиц от 4 000 до 5 000 рублей,
• для ИП от 40 000 до 50 000 рублей,
• для юрлиц от 800 000 до 1 миллиона рублей.

Основание: Пункты 2 и 2.1 статьи 15.25 КоАП

Штрафы за нарушение правил подачи отчета о движении средств на зарубежных счетах

После открытия счета в иностранном банке появляется обязанность ежегодно сдавать отчет о движении денежных средств по расчетным счетам и в электронных кошельках. Тут размер штрафа зависит от количества дней просрочки и тоже различается для физлиц, ИП и ООО. Также предусмотрены повышенные штрафы за повторные нарушения:

Сумма штрафа:

Не сдача отчета или задержка менее чем на 10 дней:

• Штраф для физлиц- от 300 до 500 рублей
• Штраф для ИП- от 500 до 1 000 рублей
• Штраф для юр лиц- от 5 000 до 15 000 рублей

Не сдали отчёт или задержали менее чем на 11 до 30 дней:

• Штраф для физлиц — от 1 000 до 1 500 рублей
• Штраф для ИП- от 2 000 до 3 000 рублей
• Штраф для юр лиц- от 20 000 до 30 000 рублей

Не сдали отчёт или задержали более чем на 30 дней:

• Штраф для физлиц — от 2 500 до 3 000 рублей
• Штраф для ИП- от 4 000 до 5 000 рублей
• Штраф для юр лиц- от от 40 000 до 50 000 рублей

Повторно задержали или не сдали отчёт:

• Штраф для физлиц — от 10 000 рублей
• Штраф для ИП- от 12 000 до 15 000 рублей
• Штраф для юр лиц- от 120 до 150 тысяч рублей

Неверно заполнили отчёт:

• Штраф для физлиц -от 2 000 до 3 000 рублей
• Штраф для ИП-от 4 000 до 5 000 рублей
• Штраф для юр лиц- от 40 000 до 50 000 рублей

Повторно неверно заполнили отчёт в других периодах:

• Штраф для физлиц — от 20 000 рублей
• Штраф для ИП — от 30 000 до 40 000 рублей
• Штраф для юр лиц — от 400 000 до 600 000 рублей

Не сдали отчёт о средствах на электронных кошельках:

• Штраф для физлиц — от 20 до 40% суммы зачислений
• Штраф для ИП — от 20 до 40% суммы зачислений
• Штраф для юр лиц — от 20 до 40% суммы зачислений

Основание: Пункты 6, 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/4adb77015309c711961ab12777e722a3b004b694/3b004b694/